編者按

合規(guī)是上市公司行穩(wěn)致遠(yuǎn)的基石。上市公司作為資本市場(chǎng)高質(zhì)量發(fā)展的重要基礎(chǔ)，須以合規(guī)為舵、規(guī)范為錨，不斷提升公司質(zhì)量。為幫助會(huì)員單位更好地了解監(jiān)管動(dòng)態(tài)、筑牢風(fēng)險(xiǎn)防線(xiàn)，協(xié)會(huì)公眾號(hào)特別推出全新欄目——【合規(guī)明鏡·每月警示錄】。本欄目將精選近期資本市場(chǎng)中上市公司的典型違規(guī)案例，剖析其違規(guī)行為、監(jiān)管處罰及背后的合規(guī)啟示。期待通過(guò)這一欄目，為會(huì)員單位提供一面“明鏡”，幫助大家對(duì)照自查、舉一反三，進(jìn)一步提升合規(guī)意識(shí)，助力上市公司高質(zhì)量發(fā)展。

案例及處罰結(jié)果

【基本情況】2022年、2023年，博納影業(yè)集團(tuán)股份有限公司（以下簡(jiǎn)稱(chēng)博納影業(yè)）及其子公司以支付信托理財(cái)款等形式，通過(guò)第三方向公司董事、副總裁齊某及其關(guān)聯(lián)方提供資金2.10億元，構(gòu)成其他關(guān)聯(lián)方非經(jīng)營(yíng)性資金占用；向控股股東于某及其關(guān)聯(lián)方提供資金共計(jì)2.61億元，構(gòu)成控股股東非經(jīng)營(yíng)性資金占用。截至2024年12月末，上述資金占用款項(xiàng)已歸還。博納影業(yè)未按規(guī)定披露與控股股東、其他關(guān)聯(lián)方之間發(fā)生的非經(jīng)營(yíng)性資金往來(lái)情況。【處罰結(jié)果】對(duì)博納影業(yè)采取責(zé)令改正的監(jiān)督管理措施，并記入資本市場(chǎng)誠(chéng)信檔案。對(duì)齊某、于某采取出具警示函的監(jiān)督管理措施，并記入資本市場(chǎng)誠(chéng)信檔案。

相關(guān)法律法規(guī)

《上市公司監(jiān)管指引第8號(hào)—上市公司資金往來(lái)、對(duì)外擔(dān)保的監(jiān)管要求》第五條上市公司不得以下列方式將資金直接或者間接地提供給控股股東、實(shí)際控制人及其他關(guān)聯(lián)方使用：（一）為控股股東、實(shí)際控制人及其他關(guān)聯(lián)方墊支工資、福利、保險(xiǎn)、廣告等費(fèi)用、承擔(dān)成本和其他支出；（二）有償或者無(wú)償?shù)夭鸾韫镜馁Y金（含委托貸款）給控股股東、實(shí)際控制人及其他關(guān)聯(lián)方使用，但上市公司參股公司的其他股東同比例提供資金的除外。前述所稱(chēng)“參股公司”，不包括由控股股東、實(shí)際控制人控制的公司；（三）委托控股股東、實(shí)際控制人及其他關(guān)聯(lián)方進(jìn)行投資活動(dòng)；（四）為控股股東、實(shí)際控制人及其他關(guān)聯(lián)方開(kāi)具沒(méi)有真實(shí)交易背景的商業(yè)承兌匯票，以及在沒(méi)有商品和勞務(wù)對(duì)價(jià)情況下或者明顯有悖商業(yè)邏輯情況下以采購(gòu)款、資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓款、預(yù)付款等方式提供資金；（五）代控股股東、實(shí)際控制人及其他關(guān)聯(lián)方償還債務(wù)；（六）中國(guó)證券監(jiān)督管理委員會(huì)（以下簡(jiǎn)稱(chēng)中國(guó)證監(jiān)會(huì)）認(rèn)定的其他方式。《公開(kāi)發(fā)行證券的公司信息披露內(nèi)容與格式準(zhǔn)則第2號(hào)—年度報(bào)告的內(nèi)容與格式（2021年修訂）》（證監(jiān)會(huì)公告〔2021〕15號(hào)）第四十五條第一款公司發(fā)生控股股東及其他關(guān)聯(lián)方非經(jīng)營(yíng)性占用資金情況的，應(yīng)當(dāng)充分披露相關(guān)的決策程序，以及占用資金的期初金額、發(fā)生額、期末余額、占用原因、預(yù)計(jì)償還方式及清償時(shí)間。

案例警示

上市公司控股股東、實(shí)際控制人應(yīng)當(dāng)增強(qiáng)公眾公司意識(shí)，切實(shí)履行誠(chéng)信義務(wù)。上市公司應(yīng)當(dāng)按照監(jiān)管要求建立健全完善的公司治理和內(nèi)控機(jī)制，規(guī)范信息披露行為，提高信息披露質(zhì)量。上市公司董事、監(jiān)事和高級(jí)管理人員要切實(shí)向廣大投資者負(fù)責(zé)，心懷敬畏、勤勉盡責(zé)。