編者按

　　合規(guī)是上市公司行穩(wěn)致遠(yuǎn)的基石。上市公司作為資本市場高質(zhì)量發(fā)展的重要基礎(chǔ)，須以合規(guī)為舵、規(guī)范為錨，不斷提升公司質(zhì)量。為幫助會員單位更好地了解監(jiān)管動態(tài)、筑牢風(fēng)險(xiǎn)防線，協(xié)會公眾號特別推出全新欄目——【合規(guī)明鏡·每月警示錄】。本欄目將精選近期資本市場中上市公司的典型違規(guī)案例，剖析其違規(guī)行為、監(jiān)管處罰及背后的合規(guī)啟示。

　　期待通過這一欄目，為會員單位提供一面“明鏡”，幫助大家對照自查、舉一反三，進(jìn)一步提升合規(guī)意識，助力上市公司高質(zhì)量發(fā)展。

　　案例及處罰結(jié)果

　　【基本情況】

　　南方黑芝麻集團(tuán)股份有限公司(下稱黑芝麻)存在控股股東及關(guān)聯(lián)方非經(jīng)營性資金占用和違規(guī)對外擔(dān)保等問題。

　　一、控股股東及關(guān)聯(lián)方非經(jīng)營性資金占用：黑芝麻2024年年報(bào)披露，控股股東及關(guān)聯(lián)方存在非經(jīng)營性占用黑芝麻資金的情形。黑芝麻未按規(guī)定及時(shí)在臨時(shí)公告、定期報(bào)告中披露相關(guān)非經(jīng)營性資金往來情況。

　　二、違規(guī)對外擔(dān)保：2020年9月，黑芝麻以所持廣西廣投國醫(yī)投資有限公司36.41%股權(quán)(對應(yīng)出資額6,553萬元)為限，為南寧市兒童醫(yī)院建設(shè)運(yùn)營管理有限公司向廣發(fā)銀行南寧分行5.05億元借款提供擔(dān)保，擔(dān)保金額為6,553萬元。黑芝麻未及時(shí)就上述對外擔(dān)保事項(xiàng)履行審議程序及信息披露義務(wù)，截至2024年10月30日才對外披露上述對外擔(dān)保事項(xiàng)。

　　此外，黑芝麻還存在公司治理不規(guī)范問題，檢查發(fā)現(xiàn)有關(guān)人員違規(guī)擔(dān)任股東大會監(jiān)票人，通過通訊表決的董事會、監(jiān)事會會議無書面會議記錄，有關(guān)人員任職不規(guī)范等。

　　【處罰結(jié)果】

　　對黑芝麻、時(shí)任董事長韋某、總經(jīng)理劉某、總經(jīng)理李某、財(cái)務(wù)總監(jiān)李某、董秘周某采取出具警示函的行政監(jiān)管措施，并記入證券期貨市場誠信檔案。

　　相關(guān)法律法規(guī)

　　《上市公司監(jiān)管指引第8號——上市公司資金往來、對外擔(dān)保的監(jiān)管要求》

　　第三條控股股東、實(shí)際控制人及其他關(guān)聯(lián)方不得以任何方式侵占上市公司利益。

　　第七條上市公司對外擔(dān)保必須經(jīng)董事會或者股東大會審議。

　　第十條應(yīng)由董事會審批的對外擔(dān)保，必須經(jīng)出席董事會的三分之二以上董事審議同意并做出決議。

　　第十二條上市公司董事會或者股東大會審議批準(zhǔn)的對外擔(dān)保，必須在證券交易所的網(wǎng)站和符合中國證監(jiān)會規(guī)定條件的媒體及時(shí)披露，披露的內(nèi)容包括董事會或者股東大會決議、截止信息披露日上市公司及其控股子公司對外擔(dān)保總額、上市公司對控股子公司提供擔(dān)保的總額。

　　《關(guān)于規(guī)范上市公司與關(guān)聯(lián)方資金往來及上市公司對外擔(dān)保若干問題的通知》

　　一、進(jìn)一步規(guī)范上市公司與控股股東及其他關(guān)聯(lián)方的資金往來

　　上市公司與控股股東及其他關(guān)聯(lián)方的資金往來，應(yīng)當(dāng)遵守以下規(guī)定：(一)控股股東及其他關(guān)聯(lián)方與上市公司發(fā)生的經(jīng)營性資金往來中，應(yīng)當(dāng)嚴(yán)格限制占用上市公司資金。控股股東及其他關(guān)聯(lián)方不得要求上市公司為其墊支工資、福利、保險(xiǎn)、廣告等期間費(fèi)用，也不得互相代為承擔(dān)成本和其他支出;......

　　二、嚴(yán)格控制上市公司的對外擔(dān)保風(fēng)險(xiǎn)

　　上市公司全體董事應(yīng)當(dāng)審慎對待和嚴(yán)格控制對外擔(dān)保產(chǎn)生的債務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，并對違規(guī)或失當(dāng)?shù)膶ν鈸?dān)保產(chǎn)生的損失依法承擔(dān)連帶責(zé)任。控股股東及其他關(guān)聯(lián)方不得強(qiáng)制上市公司為他人提供擔(dān)保。上市公司對外擔(dān)保應(yīng)當(dāng)遵守以下規(guī)定：......(三)上市公司《章程》應(yīng)當(dāng)對對外擔(dān)保的審批程序、被擔(dān)保對象的資信標(biāo)準(zhǔn)做出規(guī)定。對外擔(dān)保應(yīng)當(dāng)取得董事會全體成員三分之二以上簽署同意，或者經(jīng)股東大會批準(zhǔn);不得直接或間接為資產(chǎn)負(fù)債率超過百分之七十的被擔(dān)保對象提供債務(wù)擔(dān)保。......(五)上市公司必須嚴(yán)格按照《上市規(guī)則》、《公司章程》的有關(guān)規(guī)定，認(rèn)真履行對外擔(dān)保情況的信息披露義務(wù)，必須按規(guī)定向注冊會計(jì)師如實(shí)提供公司全部對外擔(dān)保事項(xiàng)。......

　　案例警示

　　上市公司應(yīng)建立有效的資金管理制度和內(nèi)控機(jī)制，絕對禁止控股股東及關(guān)聯(lián)方非經(jīng)營性占用資金。所有關(guān)聯(lián)交易應(yīng)當(dāng)合法合規(guī)、定價(jià)公允，并嚴(yán)格履行審議與及時(shí)、充分的信息披露義務(wù)，不得遺漏或延遲。

　　對外擔(dān)保是重大風(fēng)險(xiǎn)源。公司應(yīng)當(dāng)建立健全嚴(yán)格的擔(dān)保決策、風(fēng)險(xiǎn)評估和內(nèi)控流程。任何擔(dān)保事項(xiàng)，無論金額大小或?qū)ο螅毬男蟹ǘ▽徸h程序并立即公告，嚴(yán)禁“先斬后奏”或隱瞞不報(bào)。

　　規(guī)范的公司治理是合規(guī)運(yùn)作的基石。必須確保“三會”運(yùn)作程序合法合規(guī)，會議記錄(尤其是通訊方式召開的會議)完整準(zhǔn)確，關(guān)鍵崗位人員任職資格和履職行為符合規(guī)定，避免低級治理缺陷引發(fā)監(jiān)管關(guān)注。